Bu konuda eğitim çalışmalarına önem verdiklerini belirten Erkmen 27 Ekim’de; güncel ve mesleki konular ile e-fatura, e-defter, e-arşiv, e-tebligat ve Luca Net uygulamalarına yönelik eğitim semineri düzenleyeceklerini söyledi.
ERSAN ARSLAN
Sivas Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odası (SMMO) Başkanı Hasan Coşkun Erkmen, e-fatura, e-defter, e-arşiv ve e-tebligat konularında mükellefleri uyardı. Erkmen, mükelleflerin bu konuda sıkıntı yaşamamaları için 27 Ekim Salı günü saat: 15.30’da meslek mensuplarına yönelik eğitim ve bilgilendirme semineri düzenleneceğini söyledi. SMMMO binasında gerçekleştirilecek Seminerde TÜRMOB Genel Saymanı Ülkü Sönmez’in güncel ve mesleki konular, Luca Proje Koordinatörü Çenk İçer’in ise e-fatura, e-defter, e-arşiv, e-tebligat ve Luca Net hakkında meslek mensuplarını bilgilendireceğini belirten Erkmen, ‘Göreve geldiğimiz günden itibaren eğitimler bizim için olmazsa olmazlarımızdan bir tanesi. Bugüne kadar her konuda gerekli eğitimleri vererek faaliyetlerimizi sürdürdük’ dedi.
KİMLER İÇİN ZORUNLU
KİMLER İÇİN ZORUNLU DEĞİL?
E-fatura, e-defter, e-arşiv ve e-defter konusunda mükellefleri uyaran Erkmen; Vergi Usul Kanunu genel tebliğinde yer alan ilgili bölümün ‘a’ bendinde 2014 ciroları 10 milyon lirayı aşan tüm mükellefler için 1 Ocak 2016’dan itibaren e-fatura, e-defter kullanma zorunluluğu getirildiğini söyledi. Erkmen; ‘6 Haziran 2002 tarihli ve 4760 Sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na ekli I Sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi ve benzeri faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu’ndan (EPDK) lisans alan mükellefler, bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir. ‘A’ bendindeki şartı 2014 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, 2015 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, (b) ve (c) bentlerinde sayılanlardan bu tebliğin yayım tarihinden önce lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler 01.01.2016 tarihinden itibaren, bu tebliğin yayım tarihinden sonra lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler ise lisans aldıkları ya da mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren e-fatura ve e-defter uygulamasına geçmek zorundadır. Bununla birlikte, lisans ya da mükellefiyet tesis tarihi ile izleyen hesap dönemi arasındaki sürenin üç aydan kısa olması halinde isteyen mükellefler bir sonraki hesap döneminin başından itibaren elektronik defter tutabilecekler ve e-fatura uygulamasına geçebileceklerdir.
10 Aralık 2003 tarihli ve 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar ile iktisadi kamu kuruluşlarının e-fatura uygulamasına geçme ve e-defter tutma zorunluluğu bulunmamaktadır.’ Dedi.
İHRACAT İŞLEMLERİNDE DE
E-FATURA DÜZENLENECEK
İhracat işlemleri için de 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle e-fatura uygulaması zorunluluğu getirildiğin altını çizen SMMMO Başkanı Hasan Coşkun Erkmen; ‘e-fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden 25 Ekim 1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11’inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını da 01.01.2016 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleyeceklerdir.’ Dedi.
ZORUNLULUĞA UYMAYAN
MÜKELLEFLERE CEZA YAĞACAK…
E-fatura, e-defter ve yeni düzenlemede zorunlu hale getirilen uygulamalara uymayan mükelleflere cezai işlem uygulanacağını da hatırlatan Erkmen, uygulanmayan zorunluluklar karşısında ne tür cezai işlemlerin uygulanacağını da açıkladı.
Erkmen, şu ifadeleri kullandı:
‘e-fatura verme zorunluluğu olanların düzenledikleri kâğıt faturalar hiç düzenlenmemiş sayılacak. E-fatura alma zorunluluğuna uymayanlar hakkında Vergi Usul Kanunu’nda fatura almayan mükellefler için öngörülen cezalar uygulanacak. Bu düzenlemelere göre, zorunlu olmasına rağmen e-fatura düzenlemeyen mükellefler ile zorunlu olmasına rağmen e-faturayı almayan mükellefler için yıllık 94 bin lirayı geçmemek üzere, faturada yazan tutarın yüzde 10’u kadar usulsüzlük cezası kesilecektir.
E-defter tutma zorunluluğu getirilen mükellefler ise uygulama kapsamına girdikleri tarihten sonra, kâğıt ortamında defter tutamayacaklardır. Bu mükellefler, kâğıt ortamında defter tutmaları halinde, hiç defter tutmamış sayılacaktır. Yasal defterlerden birisinin tutulmamış olması Vergi Usul Kanunu’na göre re’sen takdir nedeni olup, bu durum otoriteye dönem kazancının re’sen takdiri yetkisi vermesinin yanında iki kat birinci derece usulsüzlük cezasını gerektirmektedir. Tutulması gereken yasal defterlerin tutulmaması durumunda, yüklenilen katma değer vergisinin indiriminin reddi de faturada olduğu gibi karşılanabilecek bir risk olarak görülmelidir.
01.01.2016 tarihinden itibaren e-fatura e-defter kullanma mecburiyeti kapsamında olan mükelleflerimiz ve meslektaşlarımızın en kısa sürede gerekli çalışmaları yaparak uygulamaya geçiş hazırlıklarını yapmaları herhangi bir cezai işleme muhatap olmamaları açısından önemlidir.’
